雑所得

雑所得とは

雑所得（ざつしょとく）は、所得税法で定められた10種類の所得のうち、他のどの所得にも分類されない所得を指します。フリーランスにとって重要な概念で、事業所得や給与所得に該当しない収入がここに分類されることがあります。

具体的には、執筆料やアフィリエイト収入、投資による配当金、年金、保険の一時金などが雑所得に該当します。年間の雑所得が20万円を超える場合、確定申告が必要になります。

フリーランスにおける注意点

フリーランスが雑所得と判断されるか、事業所得と判断されるかは税務署の判断によって異なり、重要な違いがあります。事業所得であれば赤字を他の所得と相殺（損益通算）できますが、雑所得は赤字でも損益通算の対象外です。

例えば、Webライターが記事執筆料を得ている場合、その活動が「継続性」「反復性」「事業性」を備えていれば事業所得となります。しかし単発の執筆仕事や副業程度の活動であれば雑所得となる可能性があります。

また、雑所得には控除できる経費があります。その雑所得を得るためにかかった必要経費であれば、記帳して計上することで課税対象額を減らせます。

確定申告時の取り扱い

雑所得で申告する場合、確定申告書の第一表「雑」の欄に金額を記入します。事業所得として申告する場合とは異なり、青色申告による控除（65万円または10万円）の対象外となる点も注意が必要です。

まとめ

雑所得は他に分類されない所得で、フリーランスの場合は事業所得との判断が重要であり、所得の性質によって税務上の取り扱いが大きく異なります。