損益通算

損益通算とは

損益通算（そんえきつうさん）とは、複数の事業や所得がある場合に、ある事業で出た赤字を他の黒字の所得から差し引くことができる仕組みです。フリーランスが複数の収入源を持つ場合や、事業の一部が赤字になった時に活用できる重要な税務処理です。

フリーランスにおける実務的な意味

フリーランスは 給与所得を持たず、事業所得や 雑所得で生計を立てることが多いため、損益通算の活用が重要です。例えば、メイン事業が黒字でもサイド事業が赤字の場合、その赤字をメイン事業の利益から差し引き、課税対象となる所得を減らせます。

ただし重要な注意点として、すべての所得が損益通算できるわけありません。事業所得や 不動産所得は通算可能ですが、給与所得や 配当所得との通算はできません。また、青色申告者であれば翌年度以降に赤字を繰り越す 繰越欠損金という制度も活用できます。

具体例

ライターAさんのケースを見てみましょう。本業のライター業で年間400万円の黒字、副業のWebサイト運営で30万円の赤字があったとします。この場合、損益通算により課税所得は400万円ではなく370万円となり、税負担が軽減されます。

まとめ

損益通算は複数の事業を営むフリーランスが税負担を適切に調整するための重要な制度であり、確定申告の際に正しく計算することが大切です。