扶養控除

扶養控除とは

扶養控除は、一定の条件を満たす扶養家族がいる場合に所得税から控除できる制度です。フリーランスが確定申告時に活用できる重要な所得控除の一つで、扶養家族の人数や年齢に応じて控除額が決まります。

対象となるのは、年間の合計所得が48万円以下の配偶者以外の親族です。配偶者がいる場合は、扶養控除ではなく配偶者控除や配偶者特別控除の対象となります。

控除額と対象者

扶養控除の額は、扶養家族の年齢によって異なります。一般的な扶養親族は38万円の控除となりますが、16歳以上19歳未満の扶養親族（年少扶養親族）は38万円、19歳以上23歳未満の扶養親族（特定扶養親族）は63万円の控除が受けられます。また、70歳以上の親族（老人扶養親族）は48万円の控除です。

具体例：フリーランスのAさんが、大学生の子ども（20歳）と両親（73歳と70歳）を扶養している場合、扶養控除は以下のようになります。

• 子ども：63万円（特定扶養親族）
• 両親：48万円×2名＝96万円（老人扶養親族）
• 合計：159万円の控除

フリーランスが注意すべきポイント

確定申告時には、マイナンバーや扶養親族の所得が48万円以下であることを証明する書類が必要です。また、事業の売上減少で扶養親族の所得が48万円を超える場合は、控除の対象外となるため注意が必要です。

扶養家族がいるフリーランスは、適切に扶養控除を申告することで税負担を大きく軽減できます。

まとめ

扶養控除はフリーランスの税金負担を減らす制度であり、扶養家族の年齢や人数に応じた適切な申告が重要です。