配偶者控除

配偶者控除について

配偶者控除とは

配偶者控除（はいぐうしゃこうじょ）は、一定の条件を満たす配偶者がいる場合に、納税者の所得から一定額を控除できる制度です。フリーランスを含む個人事業主が 確定申告 をする際に活用できる重要な控除制度で、納める税金を減らすことができます。

配偶者控除の対象となるには、配偶者の合計所得金額が48万円以下（2020年以降）であることが主な条件となります。この条件を満たせば、最大で48万円の控除が受けられ、結果として所得税と 住民税 が軽減されます。

配偶者控除と配偶者特別控除の違い

似た制度に 配偶者特別控除 があります。配偶者特別控除は、配偶者の所得が48万円を超える場合に適用される制度です。段階的に控除額が減少する仕組みになっており、配偶者の所得が123万円以下であれば何らかの控除を受けられる可能性があります。

フリーランスの配偶者が副業や事業所得を得ている場合、どちらの制度が適用されるかを正確に判断することが重要です。

具体例

例えば、フリーランスのAさん（事業所得500万円）と専業主婦の配偶者がいる場合を考えます。配偶者の所得がゼロであれば配偶者控除の対象となり、48万円の控除が適用されます。これにより所得税率10%の場合、年間約4.8万円の所得税が軽減される計算になります。

もし配偶者が年間50万円の副業収入を得ていた場合は、配偶者特別控除の対象となり、段階的に控除額が減少していきます。

まとめ

配偶者控除は配偶者の所得が一定以下の場合に受けられる控除制度で、フリーランスが所得税を適切に計算するために欠かせない制度です。