青色申告特別控除

青色申告特別控除とは

青色申告特別控除（あおいろしんこくとくべつこうじょ）は、青色申告を行うフリーランスや個人事業主が受けられる特別な控除制度です。所得から一定額を控除でき、税負担を大幅に軽減できる制度として知られています。

フリーランスが確定申告をする際、白色申告ではなく青色申告を選択することで、この特別控除を受けることができます。毎年の税負担削減につながるため、ほとんどのフリーランスにとって活用すべき制度となっています。

青色申告特別控除の控除額は以下の2パターンがあります。

65万円の控除を受けるには、複式簿記による記帳と貸借対照表を含む決算書の提出が必要です。また2024年度からは、電子帳簿保存またはe-taxでの電子申告が要件となりました。

10万円の控除は、単式簿記による簡単な記帳で対応可能で、要件がより緩いため初心者向けです。

例えば、年間所得が400万円のフリーランスライターの場合を考えてみましょう。白色申告であれば、基礎控除48万円のみが適用されて課税所得は352万円になります。

一方、青色申告で65万円の特別控除を受けると、課税所得は287万円に減少します。この約65万円の控除により、所得税や住民税の負担が減り、実務的には年間数万円から10万円以上の税負担削減につながる可能性があります。

複式簿記の手間を考えても、控除額が大きいため、多くのフリーランスにとって青色申告は検討する価値があります。

青色申告特別控除は、一定の記帳要件を満たすフリーランスが受けられる65万円（または10万円）の所得控除であり、年間の税負担を大幅に削減できる制度です。